四川在线消息(泸州频道 蔡惠兰)9月23日，笔者从泸州市场监管局获悉，为深入推进全市“个体工商户服务月”活动，推动各项纾困政策持续落地见效，泸州市场监管局市民营办针对广大个体工商户关注的热点难点问题，从减税降费降本、金融工具扶持、就业社保、退役军人创业、柔性执法等五个方面对现行相关政策措施进行了梳理，形成了《泸州市扶持个体工商户发展政策措施问答》。
—、减税降费降本扶持政策
个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额怎么计算?
计算方法：
例如：纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。
再例如：纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为120万元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。
问
个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗?
可以。具体办法是，2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。
个体工商户申请代开货运发票时预征个人所得税吗?
为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。
问
《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》提到此政策是为进一步支持小微企业发展，我作为个体工商户能否享受此政策?
答
《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免征增值税政策。
问
已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗?
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗?
根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号)规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。
问
设备、仪器检测费用有减免优惠吗?
有，根据《关于印发扎实稳住经济增长若干政策措施的通知》以及《计量服务中小企业纾困解难若干措施》等文件要求，检定、校准费降低至收费标准的50%执行。
二、金融工具扶持政策
普惠小微贷款支持工具支持金融机构范围是什么?
普惠小微贷款支持工具支持的地方法人金融机构范围按年确定，为上年度第三季度央行金融机构评级为1-5级的地方法人金融机构，包括城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行和民营银行(含互联网银行)等六类。
问
普惠小微贷款支持工具实施时间是什么时候?
从2022年起到2023年6月底。
普惠小微贷款支持工具支持对象有哪些?
普惠小微企业(单户授信1000万及以下的小微企业、个体工商户、小微企业主)。
问
普惠小微贷款支持工具提供资金方式是怎样的?
人民银行通过普惠小微贷款支持工具以利率互换方式向地方法人金融机构提供资金。利率互换协议的互换本金按地方法人金融机构普惠小微贷款季度余额环比增量(即本季度末比上季度末增量)确定。地方法人金融机构当季余额增量为负的，后续季度补足后再计算增量。普惠小微贷款余额采用人民银行调查统计部门统计数据。
问
“支小惠商贷”支持主体是哪些?
小微企业、个体工商户、小微企业主。
“支小惠商贷”利率要求是多少?
地方法人银行运用支小再贷款向支持主体发放的利率不超过贷款时最近一期公布的LPR+165BP的贷款，可以享受贴息支持。
“支小惠商贷”贴息标准是什么?
财政部门按年化1.5%给予贴息，贴息后借款人实际承担的贷款利率不超过贷款时最近一期公布的LPR+15BP。
三、就业社保扶持政策
失业保险稳岗返还具体内容是什么呢?
参保企业上年度未裁员或裁员率不高于5.5%，30人(含)以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的50%返还，中小微企业返还比例从60%最高提至90%。社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所、以单位形式参保的个体工商户参照中小微企业实施。政策执行期限至2022年12月31日。
失业保险稳岗返还如何申报呢?
用人单位向参保地失业保险经办机构提交申请(确认)或通过四川省就业创业网上服务大厅提交申请(确认)。
阶段性缓缴社会保险费指的是什么?
餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等5个特困行业，农副食品加工业、纺织业等17个困难行业所属困难企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费(以下简称“三项社保费”)单位缴费部分。养老保险费缓缴实施期限至2022年12月31日，工伤、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限至2022年12月31日，期间免收滞纳金。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照中小微企业阶段性缓缴三项社保费政策执行。
阶段性缓缴社会保险费如何办理呢?
参保单位向参保地社保局提交申请材料。
四、退役军人创业扶持政策
自主就业退役士兵从事个体经营有什么税收优惠政策?
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
问
税收优惠政策怎么申报呢?
采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由纳税人自主在办税服务厅或电子税务局申报。
五、柔性执法扶持政策
什么是“首违不罚”呢?
根据四川省市场监管局印发《四川省市场监管领域“首违不罚”清单适用规则(试行)》，“首违不罚”是指市场监督管理部门对市场主体在生产经营活动中，危害后果轻微并及时改正的首次违法行为，不予行政处罚。
问
哪些情形适用“首违不罚”呢?
除《行政处罚法》和市场监管领域相关法律法规规章的规定外，适用“首违不罚”规则应同时具备以下条件：1.三年内首次违反市场监管领域法律法规规章;2.危害后果轻微;3.已主动或经责令改正后及时改正违法行为;4.属于《四川省市场监管领域“首违不罚”清单》所列事项。
